Déclaration de succession – Capital.fr – Comparateur assurance décès

Qu'est-ce que la déclaration de succession?

Une étape importante, la déclaration de succession permet aux autorités fiscales d’évaluer et de contrôler le montant de l’impôt sur les successions que les héritiers doivent payer, sachant que leur chèque doit normalement accompagner le dépôt de cette déclaration auprès du centre fiscal. Compte tenu de la complexité des informations à produire et du nombre parfois élevé d'héritiers concernés, l'intervention d'un notaire est le plus souvent essentielle. Il peut liquider le bien et ensuite rédiger la déclaration pour vous. Ce service est souvent précieux si vous savez que le bien est soumis à différents régimes fiscaux: certains ne doivent pas être déclarés aux autorités fiscales, d'autres sont partiellement ou totalement exemptés de droits.

De plus, les règles d’évaluation varient en fonction de la nature du bien immobilier: immeubles, tableaux, bijoux, portefeuille de titres cotés… Les dettes éventuelles contractées par le défunt doivent également être prises en compte, ce qui n’est jamais facile, certaines sont déductibles du activités immobilières, autres non. En d’autres termes, l’établissement d’une déclaration de succession n’est pas un fleuve long et calme.

Délais et formalités pour déclarer une succession

Il n'y a rien à déclarer au service des impôts avec un actif inférieur à 50 000 €. La déclaration de succession doit être remise au bureau des impôts du domicile du défunt dans les six mois du décès (un an si elle a eu lieu en dehors de la France métropolitaine). Si le délai est dépassé, les frais dus seront majorés d'un intérêt égal à 0,4% par mois de retard.

Un relevé d’impôt récent précise que si la déclaration tardive dépasse douze mois (trente mois si le bien comprend des biens immobiliers), les héritiers sont exposés, en plus de cette augmentation, à une pénalité de 10% du montant de les droits. à payer, et même à 40% si, trois mois après la mise en demeure du contribuable, la dette fiscale n’est pas encore éteinte.

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Les héritiers, légataires et savants sont responsables de cette déclaration. S'il y a plusieurs héritiers, il peut être établi ensemble, le formulaire porte la signature de chacun d'eux, mais l'un des héritiers peut le faire seul, au nom de tous. La dame et le légataire doivent généralement remplir leur propre déclaration. Le tribunal admet que les héritiers et les légataires envoient une seule déclaration commune. Enfin, rappelez-vous que les héritiers en ligne (parents, enfants, etc.), les conjoints et les pacsés sont exemptés de la déclaration, et donc du paiement de tout droit, si le montant du bien ne dépasse pas 50 000 euros (3 000 euros pour autres héritiers).

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Actifs concernés par la déclaration de succession

A priori, la déclaration de succession couvre l’ensemble des actifs du défunt: logement, terrain, véhicules, bateaux, comptes bancaires, espèces, dépôt de garantie, bijoux, œuvres d’art, produits d’épargne, droit d’auteur, titres de dette, fonds commercial, entreprise … Certains actifs exonérés peuvent toutefois être exemptés de la déclaration. C'est le cas de ceux qui ont reçu le conjoint survivant sous un régime matrimonial favorable, tel que la communauté universelle avec attribution intégrale, ou un contrat de mariage qui comporte des clauses qui le favorisent (retrait, précipitation, etc.). ).

Les autres exceptions notables sont: le capital versé au bénéficiaire d’une police d’assurance vie (sauf si les versements ont été effectués après 70 ans, auquel cas une déclaration "partielle" doit être remplie de manière spécifique pour cet investissement), ont survécu sans ressources, un logement d’une valeur inférieure à 76 000 € acheté à tontino ou une inversion de rente viagère entre conjoints ou parents en ligne directe.

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Règlement du mariage

Les biens personnels du défunt doivent être identifiés pour permettre la déclaration de succession. Si le défunt est marié, il doit liquider son régime matrimonial, c'est-à-dire identifier, sur la déclaration, les biens appartenant à chacun des époux, en commençant par les siens propres, qui constitueront ses biens. Tout dépendra du régime de mariage initialement choisi. Trois cas peuvent se produire.

Le plus commun (adopté par 90% des couples), mais aussi le plus compliqué à liquider, est celui du régime communautaire "réduit aux acquisitions", autrement dit, le mariage sans contrat. Ici, il est nécessaire de distinguer les biens propres (ceux que chaque époux possédait avant le mariage ou qu'il a ensuite reçus par héritage ou par donation) et les biens communs (ceux acquis au cours du mariage), puis de faire la comptabilité entre les époux, c'est-à-dire d'évaluer ce que la communauté doit donner à chacun d’eux.

Le deuxième cas est celui de la communauté universelle. Ici, c’est plus simple: tous les biens, quels qu’ils soient, sont considérés comme communs au couple. Si ce régime est accompagné d’une clause d’attribution complète (la situation la plus courante), il n’ya même pas de déclaration de succession à effectuer ni d’impôts à payer.

Troisième cas, le régime de séparation (qui est également, sauf convention contraire, celui du PACS). Ne vous inquiétez pas, tous les produits appartiennent à chacun.

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Évaluation foncière pour la déclaration de succession

Pour la résidence principale, les autorités fiscales autorisent une réduction de 20%. Pour les bâtiments, le prix à maintenir est le mètre carré de ventes similaires (même quartier, même lieu), sachant qu'une réduction de 20% est autorisée pour la résidence principale si celle-ci est occupée par le conjoint (ou son descendant) ou par le pacsé. .

Pour les meubles, le prix est celui résultant d'une vente publique, d'un inventaire ou, le plus souvent, d'une estimation forfaitaire de 5% des actifs immobiliers.

Pour les objets précieux, c'est comme un meuble, mais s'ils sont assurés, nous conservons la valeur déclarée à l'assureur. Pour les titres, nous prenons le prix moyen le jour du décès ou la moyenne des trente derniers cours.

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Evaluation d'une entreprise

La personnalité du chef décédé peut être prise en compte. Si la société est cotée en bourse, la valorisation est identique à celle des titres. Sinon, les professionnels, tels que les comptables, devraient être appelés. L'estime est toujours délicate, plusieurs critères à prendre en compte, tels que le secteur d'activité de la société, la valeur de ses actifs, sa réputation, son ancienneté, son carnet de commandes et, bien sûr, ses résultats financiers. .

Autre critère important: la personnalité des dirigeants, la disparition de l'un d'entre eux peut avoir des effets très négatifs sur l'entreprise. C'est pourquoi le lefisco admet que leur décès pourrait entraîner une dépréciation de sa valeur.

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Evaluation d'un usufruit

Tout dépendra de l'âge atteint par l'utilisateur. La valeur d'un usufruit (souvent recueillie par le conjoint) est basée sur deux critères: l'âge de l'usufruitier et la valeur de la propriété. Plus l'usufruitier est jeune, plus on s'attend à ce qu'il profite du bien, plus la valeur de son usufruit est grande.

Pour le propriétaire nu (souvent un enfant), c'est l'inverse: plus il est jeune, plus il devra attendre avant de devenir le propriétaire complet du bien, moins son titre sera évalué. Ainsi, selon le barème en vigueur, l'usufruit d'une personne âgée de 40 ans représente 70% de la valeur totale du bien, tandis que, pour le propriétaire nu du même âge, la valeur de la propriété nue ne représente que 30%.

Règle de calcul pour la valeur d'un usufruit

La valeur de l'usufruit d'un actif est calculée sur la base d'un barème officiel basé sur l'âge de l'usufruitier. Plus elle est ancienne, plus l'espérance de vie et la valeur de son usufruit sont basses. La valeur de la propriété nue suit exactement le contraire. Logique, depuis la mort de l'usufruitier, le nu-propriétaire deviendra le propriétaire entier du bien en question.

Règles de calcul de la valeur d'un usufruit

Dettes déductibles de biens

Les dettes du défunt dont l'origine est avant son décès sont toutes déductibles de la propriété, des chèques non débités en impôts, par le remboursement de l'aide sociale reçue ou le versement de l'indemnité compensatoire à l'ancien conjoint. .

avertissement: les engagements personnels ne doivent être pris en compte que s'ils sont "certains".

Par exemple, si le défunt avait contracté une caution, nous ne traitons pas ici d'une dette, car l'engagement était seulement possible. Bien que les derniers frais médicaux et d'hospitalisation, les frais funéraires soient également déductibles après le décès …

Note: les frais du généalogiste et ceux de l'agence immobilière suite à la vente d'un logement hérité ne sont pas déductibles de la succession.

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Propriété non référable à la propriété

Les dons utilisés pour éduquer un héritier sont acquis. Certains dons, nonobstant la règle générale, ne doivent pas être restaurés dans la propriété. Premièrement, il y a ceux à qui un "héritage externe" a été expressément accordé, c'est-à-dire en plus de la partie légale de l'héritier en question. Même les parts de dons ne doivent pas être déclarées car, par définition, le partage de la richesse a déjà été effectué. Les activités données qui ont été détruites par accident (sans que le destinataire en soit responsable) sont également dispensées de déclaration. Tout comme les cadeaux en argent utilisés pour éduquer ou nourrir un héritier, car ils n'ont pas appauvri le donateur.

Même exemption pour les cadeaux habituels, ces cadeaux octroyés lors d'un événement (mariage, naissance …), tant que le cadeau n'est pas démesuré aux moyens du donateur. Exemptions également de la règle des donations dites "compensatoires", accordées à un héritier en échange d'une aide ou d'un travail spécifique. Enfin, rappelez-vous que même le transfert de capital d'une assurance vie, le type de don qui affecte le décès du donateur, ne fait pas partie de la succession: sauf en cas d'exagération, cet argent est ajouté à la partie héréditaire. de celui qui le reçoit.

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Action en réduction

Lorsque les héritiers de la réserve veulent récupérer ce qui leur est dû. Si les héritiers qui réservent (les enfants) découvrent que la partie des avoirs du défunt à laquelle ils ont droit a été amputée par des dons ou des legs passés attribués à d'autres bénéficiaires, ils peuvent demander que ces pourboires soient réduits afin de récupérer la créance. Parlons donc de "l'action en matière de réduction". Les legs sont tous réduits en premier, proportionnellement à leur montant. Si cela ne suffit pas pour reconstituer les quotas de réserve, les dons sont réduits à leur tour, à commencer par les plus anciens. En général, le bénéficiaire de l'héritage ou du don peut conserver le bien, à condition qu'une compensation financière soit versée aux héritiers. Si vous n'avez pas l'argent, vous pouvez demander une réduction en nature. La propriété transmise sera alors retournée.

Note: un héritier réservataire peut renoncer à son action de réduction (voir diagramme ci-dessous).

Les enfants peuvent renoncer à l'action en réduction:

Chaque don doit être "signalé" à la propriété

Sauf dans le cas de biens "non attribuables", tels que des dons, l'héritage à partager entre les héritiers doit tenir compte des biens qui leur ont déjà été donnés par le défunt. Pour des raisons d'égalité, ces actifs sont donc réintégrés dans la comptabilité ("reportés") de la succession. Ce peut être un bien ou un service, comme fournir un logement gratuit. Le bénéficiaire paiera ensuite à la propriété un montant égal au loyer impayé. En pratique, cela ne rend ni argent ni biens: la relation est établie en enregistrant la valeur du don à la propriété du bien à partager par tous.

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